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【100056基金净值】3个工作日10份监管函(2018-01-05)

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  2018年股市开盘三天后,沪深两市已向上市公司发出询价函和关注函10封,重大资产重组方案审核意见函2份。
  在上市公司年报“戏码”即将拉开帷幕之际,上述监管函的焦点也显示出了针对性:年底是否存在突然创利的情况?

  会计调整

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  从目前的情况来看,有三家上市公司因财务处理方式的变化,已引起监管部门的关注。如陕西国投于2017年12月27日披露了《关于变更部分会计政策和会计估计的公告》。其中,陕西国投a将可供出售金融资产减值准备由原“期末可供出售金融资产公允价值大幅下降(达到或超过20%”)调整为“下降(幅度)达到或超过50%”。因此,交易所要求公司核实并答复:“会计估计变更对公司最近一个会计年度净利润的影响比例”。

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  2017年12月28日,黄台酒业披露了《关于注销长期应付账款的公告》,涉及16个应付账款主体。对此,交易所要求律师承担核实相关情况的责任,并根据贵公司2016年及2017年前三季度的财务状况,直接询问上市公司年末是否存在利润突然调整的问题

  同理,中远海能于2017年12月28日变更长期租赁合同预计负债计提方法,预计2017年净利润增加约3.61亿元。交易所还询问了“必要性和合理性”,并要求进一步详细披露。
  期末前,审计协会指出,临近期末,审计政策可能存在较高的资产增加风险和较高的隐性风险。这意味着上述事项也是注册会计师审计的重点之一。

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  资产“交易”
  过去一些上市公司在年底依靠“卖方财产”,但现在,一些交易变得不那么“直接”。

  2018年1月3日,交易所关注世纪星源的一系列公告:《关于深圳市世纪兴源房地产开发有限公司与“连城县大观水电投资有限公司”合并重组为“深圳市创意兴源成能投资开发有限公司”的公告》。,“从事水电及其他清洁能源业务”(简称《合并公告》、《深圳市世纪兴源房地产开发有限公司全资子公司深圳中环兴源房地产开发有限公司10%股权及标的债权转让公告》。,深圳市恒源房地产开发有限公司(以下简称“恒宇房地产开发有限公司”)与深圳市恒源房地产开发有限公司(以下简称“恒源地产”)签订合作协议的公告。,有限公司关于《深圳车港在建工程拆迁补偿权益合作框架协议》的公告(以下简称“合作公告”)。

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  对此,交易所要求说明本次交易对公司2017年及以后年度财务状况和经营成果的影响,以及相关承诺的依据和合理性;根据合作公告中预计该事项将给公司带来1.8亿元的利润,分析转让公告中预计的约4900万元非经常性收入是否符合企业合并的相关会计准则,结合本协议主要条款、资金支付安排、双方权利义务、控制权转让等情况,说明本次交易对公司2017年及以后年度财务状况和经营成果的影响。
  而港泰控股的资产交易公告,则相当扑朔迷离。2017年12月29日,港台控股披露直通车公告称,公司已初步达成转让北京瑞格佳尚文化传播有限公司(以下简称瑞格通信)100%股权的意向,并达成收购北京盈燕网络科技有限公司的意向。,有限公司(以下简称英岩网)。

  不过,交易所指出,富豪传媒是港台控股于2016年1月通过非公开发行方式收购的资产,而公司公告则称,出售富豪传媒将剥离与公司主营业务无关的资产业务。信息披露前后显得不一致。与此同时,富豪通信未能履行2016年的业绩承诺。2017年上半年,其仅实现净利润1339.3万元,远低于承诺的全年净利润7300万元的一半。因此,被问到上市公司“雷鬼传播2017年度业绩承诺能否顺利完成,如果不能,具体原因以及业绩补偿是否存在障碍”应予以说明。仅关注注册资本34091万元。

  “骤降”补贴
  2017年12月29日,*ST中融公告称,公司共收到政府补助6.45亿元,上述资金已于当日拨付至公司账户,这无疑刺激了公司股价。此外,公司还与宁夏德南电力工程有限公司签订了债务减免协议,免除债务总额1.12亿元,市场对“依据”和“合理性”给予了高度关注。

  但监管者比这更担心。记者注意到,在关注函中,交易所不仅关注了“补贴预测对公司2017年净利润的影响”、“债务免除对公司2017年净利润的预期影响及会计准则基础”,还指出:“公司基本面是否发生变化”、“股东、实际控制人是否计划转让股权、资产是否重大,公司应当提供涉及上述政府补助和债务免除事项的内幕人士名单,并检查董事、监事、知情人和其直系亲属买卖公司股票存在诸多问题,如公司股票行为是否涉嫌内幕交易。
  此外,上市公司再次“卖房”。2017年最后一天,悦泰股份披露公司拟以5.6亿元出售广州天鹅湾二期部分住宅楼使用权。据公司披露,交易完成后,预计实现净利润约8000万元。随即,交易所要求公司明确说明这是否符合《企业会计准则》关于收入确认的规定和公司的收入确认政策,交易是否对公司2017年的经营数据产生影响。

  根据这封关注信,年底有各种可能的意外利润创造方式。对于那些“资深”投资者来说,这些可能性并不是“新的”,但必须加以防范。
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  频频出其不意的获利伎俩,监管力度不断加大
  2017年以来,部分上市公司的“三旧”方式(资产出售、债务重组、资产重组)频频受到监管部门质疑,债务豁免等伎俩也未能逃脱监管部门的“金眼”。在年报收官的关键时刻,上市公司不得不抛售股票和房屋来弥补或增加利润。

  St板材继续承压
  近期,不止希望成功保壳的ST公司继续上涨,ST板块指数也实现了四连阳。业内人士指出,随着利润监管监管力度的加强和监管部门铁腕落实退市机制的决心,st板块将继续承压,st公司的借壳炒作将回归理性。

  今年上交所监管重点:对实际控制人进行深入“照顾”
  2017年12月28日,上海证券交易所对中益达作出涉及三名责任人的纪律处分决定,并对其自2016年4月以来“隐秘”易主、年报差错频发的行为进行了纪律处分。中益达原实际控制人何晓阳、深圳千元、中益达第一大股东李颖被公开谴责,时任公司董事受到批评。这是监管部门发现上市公司控制权被不当使用的最新监管案例。

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