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【600589资金流向】A股商誉减值连环雷:28公司下调业绩(2019-01-30)

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  商誉减值一下子成了A股上市公司最大的黑天鹅。
  据不完全统计,仅1月29日,就有多家上市公司进行业绩下调或预告业绩亏损。其中,已有28家上市公司发布了修订后的商誉减值公告,部分公司因业绩下滑出现巨额亏损。

  商誉减值准备最直接的影响是本期企业净利润的减少。与存货等资产不同,商誉减值一经计提即无法转回,这将直接拖累企业的业绩。
  2018年11月16日,中国证监会发布了《会计监管风险提示第8号商誉减值》,从商誉减值的会计处理和信息披露、商誉减值事件的审计和相关评估三个方面对常见问题和监管关注点进行了说明对于商誉减值事件,为明确企业合并形成的商誉,是否存在减值迹象,至少应在每年年末进行减值测试。

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  这也使得一些上市公司开始提前采取措施。从1月29日公布商誉减值准备的28家上市公司情况看,除9家上市公司未明确商誉减值准备具体金额外,商誉减值准备不足1亿元的有4家,1亿元至15亿元的有12家,超过1.5亿元的有3家亿元。

  其中,人福药业(60079)商誉减值准备列第一。根据公司公告,预计2018年归属于上市公司股东的净利润亏损22亿元至27亿元。
  “由于市场供求关系的变化,2018年全资子公司Epicharma的主要产品熊去氧胆酸胶囊价格大幅下降,导致公司销售收入、毛利率、净利润等经营业绩出现下滑。同时,羟考酮缓释片作为一种重要的产品,在美国还没有获得FDA的批准。经减值测试,公司计划计提商誉减值损失和无形资产减值损失合计约30亿元。“人福在公告中说。

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  大阳机电(002249)紧随其后。根据公司业绩报告,预计2018年将亏损21亿元和23亿元,预计利润为2.3亿元-4.4亿元。本公司已计提上海电气传动有限公司商誉减值准备20亿元至21.5亿元,子公司北京帕特尔商誉减值准备2.5亿元至3亿元。总金额约为22.5亿元-24.5亿元。
  也有少量商誉减值准备的公司。天瑞仪器(300165)在公告中表示,2018年全年业绩有望下降。减少的原因之一是该公司在第四季度对商誉进行了计量。根据可收回资产公允价值与与商誉相关的资产组商誉之和的差额,估计商誉减值准备约3500万元。

  有的公司则更为谨慎,只标明应计风险,但未明确具体提取金额。如大华智能(002512)表示,受经济环境影响,公司市场发生变化,部分子公司收入下降。本公司按照审慎性原则对关联企业的存货、无形资产、固定资产和商誉进行了检查,并计提了相关资产减值准备。具体金额经审核后确定。“减值准备对公司2018年净利润影响较大。”

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  据新时代证券统计,2014年a股全部商誉规模为3300元。截至2017年,a股商誉规模达到1.30万亿元,年复合增长率57.43%。2018年前三季度,a股商誉规模达到新高,达到1.45万亿元,占净资产总额的3.7%。
  也有上市公司在修改业绩预测时,面临经营压力。比如安凯客车(000868)预测,2018年公司将继续亏损,归属于上市公司股东的净利润损失为795-8.95亿元。

  谈及业绩变化的原因,安凯客车表示,由于市场需求较小,公交行业整体销量大幅下降,公司销售规模有所下降;受新能源政策影响,占用资金量较大;行业竞争激烈,公司的产品盈利能力也在下降。

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