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「000715股吧」上市公司年报审计“堰塞湖”待消除


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  年度报告披露截止日期临近,泰晶科技副总经理兼董事会秘书单小荣很着急。在往年的这个时候,公司的大多数年度报告审计工作已经完成。受疫情影响,目前仅完成了约30%。单晓蓉最近告诉《中国证券报》记者,该公司的年报会计师在武汉处于孤立状态,无法进行现场审计。年度报告的披露可能会推迟。
  泰晶科技面临的问题是湖北109家上市公司的缩影。北京,深圳,浙江,四川等地的许多上市公司的年报审计工作也受到影响。一位高级财务会计师说,有些审计机构尝试“远程审计”,但它们只能起到辅助作用。现场审计工作被推迟了,而当上市公司年报审计的高峰临近时,“损害湖”是不可避免的。

  这个问题引起了监管部门的高度重视。《中国证券报》记者获悉,监管部门近日发布了关于上市公司2019年年度报告披露时限问题的文件,包括是否可以在预定时间或4月30日之前披露年度报告。 ,未披露年度报告的原因以及向监管机构的建议。

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  一些公司的年度报告已经延长

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  王先生是总部位于深圳的一家上市公司的董事会秘书。该公司在全国分布有20多家子公司,其中湖北有7家。王先生几天前告诉《中国证券报》,作为一家制造公司,库存,固定资产和在建工程是现场审计的重点。该公司的年度审计机构总部位于河南,审计人员无法到达该地点。即使他们可以来现场进行审核,也必须按照规定隔离14天。公司年度报告的审计受到疫情的影响很大。

  浙江一家上市公司的董事会秘书告诉《中国证券报》,该公司的审计机构不在湖北,但已与该公司就“推迟审计工作”进行了沟通。目前,审计工作进展较慢,重点放在较轻地区的疫情子公司审计上。“原本计划在三月份披露年度报告,但现在似乎很难说。”
  一些软件信息公司的年度报告审计工作受到的影响相对较小。四川一家软件公司的董事会秘书告诉记者,对该公司年度报告的审计被推迟了大约两个星期。审计内容相对较小,预计公司年度报告将如期披露。

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  数据显示,截至3月8日,上海和深圳两市共有514家上市公司更正了2019年年度报告的披露时间。其中,有463家公司宣布推迟年度报告。
  曾担任多家上市公司独立董事的高级会计师告诉《中国证券报》记者,审计机构通常在几年前进入市场,与上市公司高级管理层沟通审计计划和关键审计问题。重要会计科目的审计文件将于三月底完成。保留一个月以完善审核文件。从目前的情况来看,许多公司的审计工作已经推迟到三月和四月。

  远程审核“探路者”

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  “我们在全国拥有160多家上市公司客户,湖北有30多家。公司大部分人员在武汉,由于疫情的影响,难以开展审计工作。总部位于武汉的中审众环会计师事务所的部门负责人告诉《中国证券报》,现场审计很难实施,但是部分审计工作可以远程解决。
  北京注册会计师协会指出,“远程审计”是指注册会计师受到特殊情况和不可抗力的影响,无法按照被审计单位的主要办公场所和生产经营场所进行现场审计。既定的审计计划,而在办公室或审计员的住所。通过网络交流渠道和信息工具,获取被审计单位的电子财务数据和其他与审计有关的信息材料。同时,将与被审计单位,审计取证单位,监管部门及其他有关人员进行远程沟通,实施部分审计工作,形成相关工作文件,并在以后增加现场审计工作方法。

  立信会计师事务所为远程审计工作制定了指导方针,并以此促进了部分审计工作的开展。该所有关负责人告诉《中国证券报》记者,“远程审计”是一种新兴的审计方法,受到现代信息技术的支持,在欧美广泛使用。例如,使用数据交换平台或远程访问软件,您可以访问被审计实体的运营数据和财务数据;使用审核数据分析方法来协助制定审核计划,执行某些程序以及识别和评估风险;使用大数据深入了解被审计实体该部门及其环境使用无人机远程计算固定资产和库存。

  “对于国内审计机构而言,远程审计是新事物,缺乏统一的实践标准。远程审计只是一种辅助方法,不能代替现场审计,但在当前情况下具有一定的积极意义。福建会计师指出,这次疫情发生在公司年报披露的关键时期,审计工作难以正常开展。会计师事务所缺乏现场审计技术,手段和人才,以及缺乏足够的软件和硬件准备。对审计资源的访问不足,基本数据不完整以及不规则的审计程序将带来审计风险。
  “堰塞湖”问题亟待解决

  北京注册会计师协会专业技术委员会日前发出提醒,在当前环境下,远程审计工作只能作为现场审计工作的补充,不能完全代替现场审计工作。审计准则和准则并未提供有关远程审计方法的相关法规和行业实践意见,并且大多数会计师事务所缺乏大规模实施远程审计的经验。在实施远程审核工作期间,由于控制措施不当,可能会导致审核风险增加。注册会计师在进行远程审计工作时,应特别注意这种方法的固有风险,包括数据传输和存储的安全性,数据的真实性和完整性,信息技术工具的可靠性,审计程序以及审计证据的获取。 。职业道德要求,例如合规性和有效性以及履行保密义务。广东注册会计师协会还提醒您进行远程审计的风险。
  但是,一些上市公司的董事会秘书告诉《中国证券报》记者,如果年度审查机构批准这种方式,且相关业务符合法律法规,则上市公司无异议。“上市公司通常会在去年12月的最后一周通过交易所的信披系统预约披露年度报告。将来的更改需要与交易所的主管进行沟通。通常,不超过两个更改。频繁的更改需要说明原因。”四川某上市公司信披事务负责人告诉《中国证券报》记者,在疫情的影响下,预计更多上市公司将申请推迟年报的披露。

  上市公司年报审计中的“损害湖”问题引起了监管部门的关注。最近,多个部门联合发布了通知,以灵活适当地调整公司信息披露等监管事项。受疫情影响且无法及时披露业绩公告或业绩公告的上市公司可以申请延期证券交易;如果难以在原定任期披露2019年年度报告,可以向证券交易申请将披露延期至2020年4月30日。《中国证券报》记者获悉,监管部门近日发布了关于上市公司2019年年度报告披露时限问题的文件,包括是否可以在预定时间或4月30日之前披露年度报告。 ,未披露年度报告的原因以及向监管机构的建议。
  实际上,延迟披露年度报告将面临许多问题。上述深圳上市公司董事会秘书指出,根据有关规定,4月30日为上市公司年度报告披露的截止日期。预计大多数上市公司仍将需要及时披露信息,而较重的《疫情》领域可能会适当扩大。前述四川软件公司董事会秘书指出,年度报告披露被推迟,季度报告通常被推迟,上市公司的经营计划可能会受到干扰。

  对于审计机构而言,年度审计工作是集中完成的,如何确保审计质量面临挑战。

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